发布日期:2017-03-17 23:28
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信息来源:珠海鼎诺财务-珠海优秀的财务代理
企业进行零申报,大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。今天,鼎诺财务就整理了零申报的几个常见误区,赶紧对照检查,厘清风险~~
误区一:免税收入就做零申报
某些增值税小规模纳税人,已经按规定办理了增值税减免税备案,可以零申报吗?
答:不可以。按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。
误区二:不用缴纳税款就做零申报
增值税小规模纳税人,当月销售收入28000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?
答:不可以。按照相关规定,在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报,再享受相应的免税政策。
误区三:当期未发生收入就做零申报
公司刚刚开业,购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?
答:不可以。虽然没有发生收入,但存在进项税额,正确处理是在对应的销售额填写0,填当期已认证的进项税额8500,产生期末留抵下期抵扣。
误区四:企业长期亏损,企业所得税做零申报
长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?
答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度弥补的,如果做了零申报可就是给企业自己“挖”了个坑,如果第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
误区五:已预缴税款做零申报
增值税小规模纳税人,因业务需要自行到税局代开了增值税专用发票,预缴了税款,是不是就可以做零申报了?
答:不可以。虽然代开发票已经缴了税款,但也不能做零申报处理。这个您放心如实填写销售收入,系统会自动生成您已经缴纳的税款,进行冲抵的。
误区六:取得未开票收入做零申报
增值税一般纳税人,这个月取得收入,但未开票,是不是就可以做零申报了?
答:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。
如果未按规定进行零申报,可是有风险的哦!来,鼎诺财务带大家一起看看都有什么影响:
一、影响信用等级。“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。” “提供虚假申报材料享受税收优惠政策的判D级。
二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。 对欠缴应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。